PIT-36 – co to jest i jak go wypełnić?

Prowadzisz firmę i rozliczasz się na zasadach ogólnych? – Co to jest PIT-36? Kto musi go złożyć? do kiedy? Jak rozliczyć się online? Jakie ulgi podatkowe można odliczyć? W tym artykule znajdziesz wszystkie odpowiedzi!

Czym jest PIT-36?

PIT-36 to formularz służący do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, które w danym roku podatkowym uzyskały przychody opodatkowane na zasadach ogólnych, bez pośrednictwa płatników.

Obejmuje przede wszystkim osoby prowadzące działalność w zakresie pozarolniczej działalności gospodarczej, rozliczane przy zastosowaniu skali podatkowej, czyli według stawek 12% i 32%.

W przeciwieństwie do PIT-37, który rozliczany jest bez udziału podatnika za sprawą pośrednictwa polskiego płatnika, PIT-36 wymaga samodzielnego ustalenia wysokości osiągniętego dochodu i złożenia deklaracji PIT we własnym zakresie.

To formularz dla osób, na których ciąży obowiązek podatkowy wynikający z osiągania dochodów z kilku źródeł jednocześnie.

Kto musi złożyć PIT-36?

PIT-36 muszą złożyć osoby, które prowadziły pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, a nie podatkiem liniowym ani ryczałtem.

Obowiązek ten dotyczy też osób uzyskujących przychody z działów specjalnych produkcji rolnej, jeśli nie wybrały opodatkowania ryczałtem, a także podatników rozliczających dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej poza preferencją IP Box oraz z kapitałów pieniężnych, które trzeba wykazać łącznie z pozostałymi źródłami.

PIT-36 dotyczy sytuacji, w których trzeba łączyć różne źródła przychodów, na przykład etat i własną działalność gospodarczą, jeśli choćby jedno z nich jest opodatkowane na zasadach ogólnych.

Formularz obejmuje również przedsiębiorców, którzy rozliczają dochody z tytułu najmu prywatnego poza ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Osoby uzyskujące dochody zagraniczne, które nie korzystają z metody wyłączenia z progresją, są obowiązani dokonać doliczenia tych kwot do polskiego zeznania. Dotyczy to podatników podlegających nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, czyli mających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Podobny obowiązek mają osoby mające miejsce zamieszkania w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, które uzyskują przychody z Polski i decydują się na rozliczenie na zasadach ogólnych.

Jeśli w rodzinie trzeba uwzględnić rozliczenie w dochodach małoletnich dzieci, na przykład z renty rodzinnej, rodzic również wypełnia PIT-36.

Wyjątkiem są podatnicy rozliczający działalność gospodarczą prowadzoną na podstawie zezwolenia lub na podstawie decyzji o wsparciu w specjalnej strefie ekonomicznej. Mimo zwolnienia z podatku dochód i tak wykazuje się w PIT-36 razem z załącznikiem PIT/SE.

Osobną kategorią są marynarze rozliczający się podatkiem tonażowym oraz podatnicy korzystający z rozwiązań zbliżonych do celów opodatkowania podatkiem równoważnym. W takich przypadkach warto skonsultować się z doradcą podatkowym, bo zasady różnią się od standardowego PIT-36.

Do kiedy złożyć PIT-36?

PIT-36 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym osiągnięto przychody.

Dopiero po 30 kwietnia następuje ustalenie wysokości dochodu osiągniętego w danym roku podatkowym oraz wysokości przychodu, od którego naliczono podatek. To moment rocznego obliczenia całego zobowiązania wobec urzędu skarbowego.

Organy podatkowe weryfikują później zgodność zadeklarowanej wysokości dochodu z dokumentami źródłowymi, dlatego warto zachować komplet potwierdzeń.

Jak rozliczyć PIT-36 online?

PIT-36 można rozliczyć online za pomocą usługi Twój e-PIT lub przy wsparciu programu księgowego zintegrowanego z systemem e-Deklaracje.

Wersja elektroniczna nie wymaga urzędowego poświadczenia odbioru w formie papierowej. System generuje potwierdzenie automatycznie po wysyłce.

Największą zaletą rozliczenia online jest skrócenie czasu oczekiwania na zwrot nadpłaty. Zamiast trzech miesięcy przy wersji papierowej można go otrzymać nawet w ciągu 45 dni.

Rozliczasz firmę online? Sprawdź też, ile możesz zaoszczędzić na energii elektrycznej.

Jak wypełnić PIT-36 krok po kroku?

Wypełnianie PIT-36 zaczyna się od danych identyfikacyjnych podatnika, a kończy na podsumowaniu przychodów i należnego podatku za dany rok.

Podstawą prawną obowiązku zaliczkowego są przepisy ustawy o podatku dochodowym, w tym przepis wydany na podstawie art 44 ust. 1, który określa zasady obowiązku odprowadzania zaliczek w trakcie roku.

Przedsiębiorcy rozliczający działalność samodzielnie, wpłacają zaliczki w cyklu miesięcznym lub kwartalnym. W PIT-36 wykazuje się sumę miesięcznych zaliczek uiszczonych w ciągu roku.

Ci, którzy opłacają zaliczki terminowo, zwykle nie mają dopłaty, ale różnicę między zaliczkami a podatkiem należnym i tak trzeba wyliczyć samodzielnie.

W formularzu uwzględnia się kwoty składek ZUS oraz składek zdrowotnych. Te pierwsze pomniejszają dochód, a te drugie odlicza się od podatku w ramach systemu, jakim jest ubezpieczenie społeczne, do ustawowego limitu.

Jeżeli w poprzednich latach wystąpiła sytuacja poniesionej straty z działalności, można ją rozliczyć w PIT-36 w ramach ustawowego okresu rozliczeniowego.

PIT-36 uwzględnia również środki trwałe. Odpisy amortyzacyjne są elementem kosztów uzyskania przychodów, które obniżają podstawę opodatkowania.

W przypadku śmierci przedsiębiorcy w trakcie roku podatkowego zeznanie w jego imieniu składa zarządca sukcesyjny lub spadkobiercy, stosując te same zasady rozliczenia.

Jakie ulgi można odliczyć w PIT-36?

W PIT-36 można skorzystać z szerokiego katalogu ulg podatkowych – od ulgi termomodernizacyjnej, przez odliczenia na cele rehabilitacyjne, po ulgę z tytułu ulgi prorodzinnej na dzieci.

Preferencja przysługuje również w przypadku osób samotnie wychowujących dzieci, a małżonkowie mogą dodatkowo wybrać wspólne rozliczenie, jeśli oboje podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Dochody członków rodziny podlegających łącznemu opodatkowaniu, na przykład małoletnich dzieci, wykazuje się w tej samej deklaracji. Samo poddanie dochodów łącznemu opodatkowaniu podlega jednak ścisłym warunkom ustawowym.

Osoby korzystające z ulgi na nowe inwestycje mogą też sięgnąć po mechanizm kredytu podatkowego, który pozwala odroczyć zapłatę podatku na kolejne lata.

Podatnicy z dochodami zagranicznymi powinni pamiętać o zasadach służących unikaniu podwójnego opodatkowania. Odpowiednia metoda zależy od umowy międzynarodowej z danym krajem, a sama procedura podwójnego opodatkowania bywa różna w zależności od źródła dochodu.

W PIT-36 wykazuje się także zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, jeśli nie zostały rozliczone przez płatnika, a także informację o już zapłaconym podatku w formie zaliczek wpłaconych w ciągu roku.

PIT-36, a koszty prowadzenia firmy

Rachunki za prąd i gaz w firmie to realny element kosztów uzyskania przychodów, o którym warto pamiętać już w trakcie roku, a nie dopiero przy wypełnianiu PIT-36.

Prowadzenia firmy nie da się oddzielić od bieżącej kontroli wydatków. Każda faktura za energię elektryczną, którą trzymasz w dokumentacji księgowej, obniża podstawę opodatkowania.

Obniż koszty energii elektrycznej w firmie i zmniejsz swoje wydatki jeszcze przed kolejnym PIT-em.

Obniż cenę energii elektrycznej w firmie – Uzyskaj tani prąd dla firm!